FX取引の利益に税金はかかるのか

2022 2/26

2021-11-10

【代表的な各種金融商品の損益通算について】

※上記金融商品以外をお取引いただいている際は、最寄の税務署へ直接お問合せください。

FXの税金の計算方法・確定申告のやり方を解説、経費と損失による節税方法も紹介

まずは「先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書」を用意します。

・氏名および申告する年
・申告の種類（FXの場合は雑所得）
・取引種類（外国為替取引）
・決済の方法（仕切）

2.総収入金額の記入

次に「差金等決済に係る利益又は損失の額」の欄に、FX会社のページからダウンロードした「年間取引報告書」に記載されている FX取引の利益に税金はかかるのか 「損益合計金額」 を記入します。
他に収入がない場合はそのまま(4)の欄に同じ金額を書きます。

3.FXの所得金額を算出、記入

最後に必要経費がある場合はその内訳（内容・金額）を記入し、所得金額下の計算式に従って所得金額を算出・記入します。

4.申告書第三表の収入欄「先物取引」に収入金額を記入

次に、申告書第三表の記入に移ります。

収入金額の「先物取引」欄に、先ほど記入した「先物取引に係る雑所得等の計算明細書」の 「総収入金額（4）」 を記入します。

5.所得金額を記入

続いて「所得金額」の欄には、先ほど計算した「先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書」の FX取引の利益に税金はかかるのか「所得金額（12）」を記入します。

6.給与所得、FXでの所得それぞれの所得税を計算し、記入

最後に、所得税を計算していきましょう。

まずは総合課税の「合計額（12）」に、源泉徴収票に記載の 「所得金額」 を記入、「所得から差し引かれる金額（29）」に社会保険料控除などの控除金額の合計を、源泉徴収票を参考にして記入します。
次に、（12）から（29）を引いた金額を（75）に入れていきます。

上記の（83）には、（75）の所得金額に対する所得税率を国税庁のウェブサイトなどから確認し、給与所得に対する所得税額を算出・記入します。

（88）には、（80）で記入した金額に、所得税率15%で計算した金額を記入します。
そのため上の例と同じくFXでの所得が100万円だった場合の所得税は15万円になります。

最後に、算出した（83）と（88）の合計金額を （91） に記入して第三表の記入は終了です。
例のケースをそのまま計算した場合は、合計5万円+15万円=20万円となります。

7.申告書B（第一表）を記入

ここまで記入が済んだら、あとは「申告書B」を記入していきます。まずは第一表から。

名前や住所、振込先などの基本情報を記入後、左半分の内容に関しては「源泉徴収票」の内容を確認しながら「収入金額等」の給与額、「所得金額（給与）」「所得から差し引かれる金額」を順に記入していきます。

次に、右側の（31）にさきほど第三表で計算した、給与所得とFXでの所得の所得税合計金額を記入します。

最後に（44）の復興特別所得税額を計算し、記入します。

ここでの計算式は 「所得税 × 2.1%」 となっており、先ほど説明したFXの 復興特別所得税率（0.315%） とは一見異なるように見えますね。

8.申告書B（第二表）を記入

「申告書B（第二表）」の内容に関しては、特にFXならではの記入項目はありません。

・住所、氏名
・所得の内訳（給与のみ記載）
・各種控除

FXで損したら？「損益通算」のメリット

FXで損をしてしまった場合には「損益通算」を行うと大きなメリットがあります。
損益通算とは、 FXによる損失が出たときに確定申告をして次年度以降に損失を繰越すこと です。
「損失を繰越す」というと企業の決算のイメージがあるかもしれませんが、実は個人のFXトレーダーでも、しっかりこの仕組みが使えます。

FXでの「損益通算」は同じ所得区分で行う

・商品先物取引
・日経225先物取引（オプション取引含む）

損益通算は「先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書」で行う

損益通算のやり方は簡単です。
先ほど確定申告の手順で解説した書類「先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書」に、複数社での取引内容を記入するだけです。

所得としては「0円」として申告しますが、一緒に「所得税の確定申告書付表（先物取引に係る繰越損失用）」を記入して申告すれば、この-20万円を最大3年間まで繰越して利益から差し引くことができます。

ただし損失を繰越す場合は、損失が出た年以降の最長3年間、毎年確定申告が必要です。
さらに「所得税の確定申告書付表（先物取引に係る繰越損失用）」も一緒に提出しなければいけません。

あなたはどれが得？確定申告後の税金の納付方法について税理士が解説

税金の納付方法

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メディア実績

▲月刊『FX攻略.com』にてFX節税の専門家として税金コラムを連載中。

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▲日経新聞社発行『日経ヴェリタス』の第一面から二面にかけて弊社FX節税法の取材記事を掲載いただきました。

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▲FXの税金に詳しい税理士として『週間SPA！』に取材記事を掲載いただきました。

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